De vier voorwaarden
| Voorwaarde | Wat ze betekent |
|---|---|
| De aard van de werken | De woning omvormen, renoveren, verbeteren, herstellen of onderhouden. Reinigen hoort er niet bij |
| De ouderdom | Minstens 10 jaar tussen het jaar van de eerste ingebruikneming, dat als een volledig jaar telt, en de datum van de eerste factuur voor de werken |
| De privéwoning | Na de werken dient de woning voor meer dan 50 % als privéwoning, en de werken hebben minstens gedeeltelijk betrekking op het privégedeelte |
| De facturatie | De werken worden verstrekt en gefactureerd aan wie de woning als privéwoning gebruikt: eigenaar, huurder, vruchtgebruiker |
Het voorbeeld van de FOD Financiën: ramen geplaatst in december 2022, een voorschotfactuur van 5 november 2022, een woning die voor het eerst bewoond werd in 2012. De ouderdom van 10 jaar is bereikt.
Een bureau in de woning doet het tarief van 6 % niet vervallen. Dient 30 % van de woning voor een beroepsactiviteit, dan blijft de renovatie van het hele dak aan 6 %. Alleen een afzonderlijk bureau herschilderen wordt daarentegen aan 21 % gefactureerd.
6 % of 21 %?
De lijst van de FOD Financiën geeft voorbeelden:
| Aan 6 % | Aan 21 % |
|---|---|
| Sanitair aangesloten op de waterleiding of de riolering, vaste badkamerkasten op maat | Verlichtingsarmaturen en lampen die niet volledig in het plafond ingewerkt zijn |
| Nieuwe elektriciteit (leidingen, stopcontacten) | Elektrische convectors die enkel via een stopcontact aangesloten zijn |
| Isolatie van de woning | Vervanging van een defect keukentoestel, bijvoorbeeld een inbouwfornuis |
| Wand- en vloerbekleding die vastgemaakt of ter plaatse op maat gesneden wordt | Tuinaanleg, afsluitingen, tuinpaden |
| Een keuken met opbergkasten, gootsteen en afzuigkap | Zwembad, sauna, vijver, fontein |
| Binnen- en buitenschilderwerken, behangen | Een terras op het einde van de tuin, een tuinhuisje |
| Voorgevel, luiken, veranda en terras aan de woning | Gebruikelijke huishoudelijke reiniging |
| Schoorsteenvegen, ontstoppen, onderhoud van de verwarmingsketel | Studies van architecten, landmeters of ingenieurs |
De materialen volgen de werken: geleverd en gefactureerd door u samen met de plaatsing, kunnen ze aan 6 %. Materialen die uw klant zelf koopt, blijven aan 21 %. Afbraakwerken die niet aan een renovatie voorafgaan, worden aan 21 % gefactureerd.
De verwarming
Sinds 29 juli 2025 wordt het plaatsen of vervangen van het specifieke gedeelte van een verwarming op gas, stookolie of een andere fossiele brandstof aan 21 % gefactureerd: de ketel, de rookgasafvoer, de brandstoftoevoer. De werkuren volgen het tarief van het geplaatste onderdeel.
Het gedeelte dat ook in een andere verwarming kan dienen, zoals een warmtepomp, blijft aan 6 % als de andere voorwaarden vervuld zijn: radiatoren, vloerverwarming, leidingen, thermostatische kranen. Het onderhoud van een centrale verwarming blijft in de lijst van 6 %.
Renovatie of nieuwbouw?
Te ingrijpende werken worden nieuwbouw, aan 21 %. Twee richtpunten:
- De oppervlakte. Het bijgebouwde gedeelte mag niet groter zijn dan het behouden oude gedeelte, en het vormt er één geheel mee.
- De draagstructuur. Minstens 50 % van haar lengte, in lopende meter, blijft behouden. Een draagmuur die afgebroken en heropgebouwd wordt, telt als nieuw.
De vermelding op de factuur
Sinds 1 juli 2022 vermeldt de factuur de elementen die het tarief van 6 % rechtvaardigen, en draagt ze deze vermelding:
‘Btw-tarief: Bij gebrek aan schriftelijke betwisting binnen een termijn van één maand vanaf de ontvangst van de factuur, wordt de klant geacht te erkennen dat: (1) de werken worden verricht aan een woning waarvan de eerste ingebruikneming heeft plaatsgevonden in een kalenderjaar dat ten minste tien jaar voorafgaat aan de datum van de eerste factuur met betrekking tot die werken, (2) de woning, na uitvoering van die werken, uitsluitend of hoofdzakelijk als privéwoning wordt gebruikt en (3) de werken worden verstrekt en gefactureerd aan een eindverbruiker. Wanneer minstens één van die voorwaarden niet is voldaan, zal het normale btw-tarief van 21 % van toepassing zijn en is de afnemer ten aanzien van die voorwaarden aansprakelijk voor de betaling van de verschuldigde belasting, interesten en geldboeten.’
Uw klant heeft een maand vanaf de factuurdatum om u schriftelijk een verkeerd tarief te melden. U bezorgt hem dan een gecorrigeerde factuur.
Veelgestelde vragen
Mijn klant koopt de tegels zelf: welk tarief?
De tegels die hij zelf koopt, blijven aan 21 %. De plaatsing die u factureert, kan aan 6 %, als de voorwaarden vervuld zijn.
De woning werd precies 10 jaar geleden voor het eerst bewoond: hoe tellen?
Het jaar van de eerste ingebruikneming telt als een volledig jaar. Het wordt vergeleken met de datum van de eerste factuur voor de werken, voorschot inbegrepen.
Ik vervang een gasketel en radiatoren: welk tarief?
De ketel en wat alleen voor hem dient, staan sinds 29 juli 2025 aan 21 %. De radiatoren kunnen aan 6 % blijven. De werkuren volgen het tarief van elk onderdeel.
Mijn klant betwist het tarief van 6 %: wat nu?
Meldt hij het u schriftelijk binnen de maand, dan bezorgt u hem een gecorrigeerde factuur, aan het juiste tarief.
Bronnen
- Verbouwen - btw-tarief, FOD Financiën: de voorwaarden, de voorbeelden, de vermelding op de factuur, renovatie of nieuwbouw.
- Btw-tarief van toepassing op bepaalde soorten werken, FOD Financiën: de lijst van werken aan 6 % en aan 21 %.
- Gewijzigde btw-tarieven voor verwarmingsinstallaties op fossiele brandstoffen, FOD Financiën: de verwarming sinds 29 juli 2025.
Deze gids vat de officiële teksten samen. Bij twijfel zijn zij doorslaggevend. Een fout in deze gids? Schrijf ons.